Btw-aangifte

Als zzp'er bent u doorgaans verplicht periodiek btw-aangifte te doen, per kwartaal of, bij gebruik van de kleineondernemersregeling, mogelijk helemaal niet. Fouten in de btw-aangifte (verkeerd tarief, gemiste voorbelasting) kunnen op termijn voor vervelende correcties zorgen.

Ik ga uw omzet en kosten na, controleer welke tarieven van toepassing zijn en welke voorbelasting u kunt terugvragen, en reken de aangifte volledig voor u uit. Ook hier geldt: ik zet de aangifte klaar, u dient hem zelf in bij de Belastingdienst.

Ik heb dit kwartaal geen omzet gedraaid. Moet ik toch aangifte doen?

Ja. Zodra de Belastingdienst u heeft uitgenodigd tot het doen van aangifte, geldt die verplichting ook als er niets te melden valt. U dient dan een nihilaangifte in. Overslaan levert dezelfde verzuimboete op als een te late aangifte, terwijl het invullen enkele minuten kost.

Is de kleineondernemersregeling voordelig voor mij?

Dat hangt af van uw klantenkring en uw kosten. Levert u vooral aan particulieren, dan is uw prijs inclusief btw en houdt u onder de KOR meer over. Levert u aan ondernemers, dan kunnen die de btw toch terugvragen en levert de regeling hen niets op, terwijl u zelf geen voorbelasting meer kunt aftrekken. Doet u grotere investeringen, dan is de KOR meestal ongunstig: de btw op die investering bent u dan kwijt. De regeling geldt bovendien in beginsel drie jaar.

Ik factureer aan een ondernemer in een ander EU-land. Wat verandert er?

Voor diensten aan ondernemers in andere EU-landen is de dienst meestal belast in het land van de afnemer. U factureert dan zonder Nederlandse btw, vermeldt op de factuur "btw verlegd" en neemt het btw-identificatienummer van uw afnemer op. Die omzet komt in rubriek 3b van de aangifte en daarnaast doet u een opgaaf intracommunautaire prestaties. Koopt u zelf een dienst in het buitenland in, dan werkt het omgekeerd en geeft u de verlegde btw zelf aan.

Ik heb een fout ontdekt in een eerdere aangifte. Hoe corrigeer ik die?

Bedraagt de correctie per saldo € 1.000 of minder, dan mag u die verwerken in uw eerstvolgende reguliere aangifte. Gaat het om een groter bedrag, dan dient u een suppletie omzetbelasting in. Corrigeren uit eigen beweging voorkomt een vergrijpboete; wacht u tot de Belastingdienst het opmerkt, dan ligt dat anders.

Wat is het verschil tussen vrijgesteld en het nultarief?

Bij het nultarief bent u btw-ondernemer, brengt u 0% in rekening en mag u de voorbelasting op uw kosten gewoon terugvragen. Dat speelt vooral bij export. Bij een vrijstelling, zoals die voor bepaalde zorg- en onderwijsprestaties, valt u buiten de heffing en kunt u ook geen voorbelasting aftrekken. Het onderscheid is voor uw kostenpost aanzienlijk.

Mag ik de btw op een zakelijke auto of telefoon volledig terugvragen?

Alleen voor het zakelijke deel. Bij gemengd gebruik corrigeert u aan het einde van het jaar het privégedeelte. Voor de auto geldt daarbij een forfaitaire correctie als u geen sluitende kilometeradministratie bijhoudt. Deze correctie hoort in de laatste aangifte van het jaar thuis en wordt in de praktijk het vaakst vergeten.